Отчет ревизионной комиссии по учету и оплате электроэнергии 2017-2019

Отчет ревизионной комиссии по учету и оплате электроэнергии 2017-2019

Бухгалтерия по расчетам за электроэнергию до 2018 велась с грубыми нарушениями правил ведения бухгалтерского учета, на что неоднократно указывалось в актах ревизий. Кассовая книга заполнялась нерегулярно, приходные ордера произвольно собирались, подтасовывались для получения необходимого результата, а не для отражения реального состояния финансов. Было невозможно получить реальный приход за месяц, кто и когда вносил какие суммы. Встречная проверка приходных ордеров с садоводами не позволила найти их ордера в даты указанные в их частях ордера, дата же в части ордера кассы отсутствует, сумма прихода дробилась, ордера переписывались  и т.д., короче это была просто имитация, фальсификация бухгалтерского учета, которая  позволяла назначать любые остатки и задолженности.

Периодически на собраниях председатель Вилкова Л.И. озвучивала суммы задолженности общества по электричеству 7 – 10 — 15 т. грн. Никаких документальных подтверждений этим суммам нет.

При наличии задолженности за год, надо собирать собрание лиц, пользующимися, например, электроэнергией и решать вопрос о погашении долга. Отсутствие организационных действий по погашению задолженности говорит об отсутствии борьбы с хищениями электроэнергии председателем.

Разница между показанием потребленной электроэнергии уличного счетчика на 4-й улице и электроэнергией, оплаченной в 2017г. – 505кВт, в 2018г. – 703кВт, что в денежном выражении 848,4 грн. и 1181,04 грн.  хищения электричества на 4-й улице.

 

	2018
		уч.169	№1	№2	№3	№4	№5	№6	малинка
год	входящие показания	209	4895	7625	11414	52625	30049	13096	7433
2018	текущие показания счетчика	209	5655	11431	15892	57665	33396	15508	8470
	потреблено по счетчику	0	760	3806	4478	5040	3347	2412	1037	19843
	оплачено, Квт	0	615	4193	4283	4337	2921	3077	1037	19426
	разница, Квт	0	-145	387	-195	-703	-426	665	0	-1469

 

В таблице не учитывается, что уч.149,150 с 5ул.  подключены к 6-й, а уч.28 со 2-й улицы подключен к 3-й.

При проверке расчетов за электроэнергию за 2017г. была обнаружена задолженность по расчетам с Агростроем-Сура. Так по документам расчета баланса потребления электроэнергии за период с 01.01.17 по 01.06.17 Агростроем-Сура было потреблено электроэнергии на 16966,66грн, а по кассовому журналу проведен приход 8692,21грн, таким образом задолженность составила 8692,21грн. По вопросу задолженности было произведено обращение в Агрострой-Сура для уточнения платежей.

Согласно справки Агрострой-Сура перечислила в 2017г. СТ Маяк-3 за электроэнергию: декабрь 2016г, январь-май 2017г.  и оплату холостого хода в сумме 23340,61грн. Таким образом в кассу оприходовано 8692,21грн из 23340,61грн., недостача по приходу составляет 14648,4грн. Как заявила казначей Беляева Р.Е. она «перенесла» наличные деньги, полученные в 2017г, в 2016г. Это противоречит не только правилам бухгалтерского учета, но и законам физики, прямо «путешествие в прошлое». Был сделан запрос в Агрострой-Сура о расчетах за электричество в 2016г. Кроме этого проведены выборка из балансов электроэнергии и кассовой книги СТ Маяк-3.

Согласно полученных ответов от Агрострой-Сура в 2016г оплачено 22526,15 грн, из них за трансформатор 6000грн, итого за вычетом этой суммы — за электричество 16526,15 грн. В 2017г. – оплачено 23340,61грн. Итого за потребленную электроэнергию Агрострой-Сура в 2016-2017гг. оплатила наличными через казначея Беляеву Р.Е.  39866,76 грн. По кассе СТ Маяк-3 за этот период оприходовано 39487,41 грн. Комиссия в сумме 379,35 в кассу Маяк-3 не оприходована.

До 2017г. существовали отдельно кассы по электричеству и общая касса членских взносов, воды и пр. Практика показала нецелесообразность такого ведения учета. При недостатке сбора средств за электричество, со слов руководства СТ, производилось неофициально заимствования средств из основной кассы, что никак не отражалось на учете основной кассы, а в кассе электричества производилась подтасовка документов для покрытия дефицита средств и оправдания возможности платежей за свет, что приводило к фальсификации учета. В конце 2017г. года произошло объединение этих касс.

 

1	Остаток на конец 2016			2855,53
	Кассовая книга 2017			Факт
		приход	Расход	2855,53
1	01.01.2017	5227,38	5274,79	2808,12
	01.02.2017	1814,95	4574,34	48,73
	01.03.2017	4421,6	4268,04	202,29
	01.04.2017	6010,66	6000,96	211,99
	01.05.2017	5825,48	5993,4	44,07
	01.06.2017	4853,11	4872,2	24,98
	01.07.2017	4615,22	4526,44	113,76
	01.08.2017	5160,5	5174,06	100,2
	01.09.2017	5004,74	5049,63	55,31
	01.10.2017	3093,19	3148,5	0
	01.11.2017		2264,8	-2264,8
	01.12.2017		1303,38	-3568,18
		46026,8	52450,54

 

Таким образом фактический остаток на 31.12.2017 составил -3568 грн. Это остаток включая неоплаченные платежи 2017г. и неоплаченное воровство электричества за 2012-2016гг. Таким образом рушится миф о задолженностях  5-7-10-15 тыс.грн. по оплате за потребление электроэнергии, задолженность на 31.12.2017 составил -3568 грн.

 

	Кассовая книга 2018
		прих	расх	+долг	-долг	остаток года	остаток реальный
						0,00	-3568,18
44	01.01.2018	0	954,6	954,6	0	0,00	-4522,78
45	01.02.2018	0	740,94	740,94	0	0,00	-5263,72
636	01.03.2018	0	636,01	636,01	0	0,00	-5899,73
47	21-22 апреля	1192,01	1150,82	0		41,19	-5858,54
48	21-22 апреля	982,85	0		1024,04	0,00	-4875,69
49	29-30 апр	1865,54	0		1865,54	0,00	-3010,15
50	5-6 мая	835,58	0	0		835,58	-2174,57
1	9,12,13 мая	327,16	0	0		1162,74	-1847,41
2	19-20 мая	1158,44	0	0		2321,18	-688,97
3	26-27 мая	2702,4	3725,88	0	1297,7	0,00	-1712,45
4	2-3 июня	1522,24	0	0		1522,24	-190,21
5	9-10 июня	1352,46	0	0		2874,70	1162,25
6	16-17 июня	1360,47	0	0		4235,17	2522,72
7	23-24 июня	963,62	4400		798,79	0,00	-913,66
8	30 июня	761			761	0,00	-152,66
9	7-8 июля	887,34				887,34	734,68
10	14-15 июля	621,46				1508,80	1356,14
11	21-22 июля	4610,2	6119			0,00	-152,66
12	28-29 июля	1024,08			1024,08	0,00	871,42
13	4-5 августа	2320,81				2320,81	3192,23
14	11-12 августа	1843,29				4164,10	5035,52
15	18-19 августа	1001,52				5165,62	6037,04
16	24-26 августа	1628,26	5259,65		1534,23	0,00	2405,65
17	1-2 сент	683,33				683,33	3088,98
18	8-9 сен	940,94				1624,27	4029,92
19	15-16	921,44				2545,71	4951,36
20	22.09.2019	1132,83				3678,54	6084,19
21	29-30 сент	1438,11	4711,56		405,09	0,00	2810,74
22	06.окт	568,36				568,36	3379,1
23	13-14 окт	1769,08				2337,44	5148,18
24	20-21 окт	1223,77				3561,21	6371,95
25	27-28 окт	1279,12	3846,82		993,51	0,00	3804,25
26	ноя.18	1168,75	3235,8	2067,05		0,00	1737,2
27	дек.18	129,58	1267,75	1138,17		0,00	599,03
		40216	36048,83	5536,77	9703,98
		4167,21			-4167,21

 

	Приход 2018		40216,04
	Расход 2018		36048,83
	Остаток 2018 за год		4167,21
	Фактический остаток на 31.12.2018г.		599,03

 

Таким образом в 2018г. превышение прихода над расходом 4167,21 грн. , получен положительный остаток, а иначе и быть не может, так как за каждый Квт переплачиваем 20-25коп. Подробнее.

Фактический остаток, с учетом предшествующих лет,  на 31.12.2018г.  599,03 грн.

Оплата по улицам за 2019

	2019
		169	№1	№2	№3	№4	№5	№6	малинка
кол-во			7	20	24	28	16
15.01.2019	входящие показания		5658	11460	15893	57883	33587	15548
17.01.2020	текушие показания счетчика		6907	16066	21157	63782	36635	18248
										0
	потреблено по счетчику	0	1249	4606	5264	5899	3048	2700		22766
	оплачено, Квт	0	1379	4041	4855	5139	3275	3287		21976	36919,68
	разница,Квт	0	130	-565	-409	-760	227	587		-1734	-790	944
	собрано за КВт , грн	0	2317	6789	8156	8636,9	5502	5353		36753,84	36753,84
	собрано за потери и пр , грн		317,1	977,5	1059	1051,1	856,29	817,7		5078,52	5078,52
	собрано Всего , грн		2634	7766	9215	9688	6358,3	6171		41832,36	41832,36
	Перечислено на РЭС(через Суру)									0	40621,07
	разница с оплатой, грн									0	1211,29
			2634	7766	9215	9688	6358,3	6171	0	41832,36	41832,36

 

Задолженность по разнице между потребленной и оплаченной энергией на 17.01. 2020г:

• 2-я ул. — 565 квт
• 3-я ул. — 409 квт
• 4-я ул. — 760 квт

Отсутствие нормальной системы сбора средств за электроэнергию делают невозможным использование средств от переплаты, заложенных в тарифе.

 

					Показания по счетчикам по месяцам + переплата
		месяцы 2019
	12	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
ул.1	5655	5658	5661	5713	5838	5902	6092	6269	6461	6597	6744	6871	6904
ул.2	11431	11460	11497	11554	11848	12289	12959	13687	14380	14875	15209	15767	15937
ул.3	15892	15893	16119	16358	16702	17219	17869	18529	19239	19723	20375	20951	21031
ул.4	57665	57883	58104	58778	58352	59387	60090	60736	61488	62062	62412	62412	63092
ул.5	33508	33584	33661	34001	33843	34249	34676	35074	35557	35916	36199	36462	36544
ул.6	15508	15548	15588	15734	15643	15924	16298	16660	17135	17500	17898	18151	18204
Итого	139659	140026	140630	142138	142226	144970	147984	150955	154260	156673	158837	160614	161712
разница		367	604	1508	88	2744	3014	2971	3305	2413	2164	1777	1098
сумма переплаты		89,827	163,74	359,61	20,985	611,391	578,477	603,826	652,5392	479,9457	480,711	406,6309	257,1296
ср.тариф с ндс		1,4147	1,4034	1,4273	1,4273	1,4313	1,4454	1,4455	1,444	1,443	1,4262	1,4258	1,4172
		1,4352	1,4089	1,4415	1,4415	1,45719	1,48807	1,47676	1,48256	1,4811	1,45786	1,45117	1,44582
	Итого переплата			4704,8

 

Так за 2019г  должно накапливаться и оставаться в кассе 4704,8 грн. , которые расхищаются через воровство электроэнергии, размываются непогашенными задолженностями и пр.

Эти средства можно использовать:

• на техническое обслуживание трансформатора и электросетей,
• покупку уличных автоматов и пр.,
• покрытие  банковских комиссий за платежи по электричеству,
• частичное погашение потерь на трансформаторе, например за зимние месяцы.

Благодаря этим средствам не надо  дополнительно собирать деньги по 40грн*110чел=4400грн , как в последний раз.

Основной проблемой сбора средств за электроэнергию является  отсутствие  круглогодичной системной работы руководства.

Причины:

• категорическое нежелание открывать банковский счет, отсутствие возможности у садоводов безналичной оплаты на счет,
• нет системы авансовых платежей, 
• отсутствие возможности приезда казначея и пр.

Все это создает значительную задолженность по сбору средств за потребленную электроэнергию в холодное время и ставит под угрозу ее своевременную оплату в РЭС.

Чтобы платить меньше надо:

• потребителям своевременно ежемесячно оплачивать потребленную электроэнергию;
• руководству наладить эфективную систему учета и сбора оплаты на протяжении всего года;
• получать и использовать переплату на благо общества.

Предложения по улучшению сбора средств за электроснабжение:

• Открытие банковского счета
• Обязательные ежемесячные платежи и отчетность по показателям счетчика.
• «Закрытие сезона» — для тех, кто не ездит в холодное время на дачу, снятие-сдача показаний счетчика в конце личного сезона и оплата
• Кто ездит и потребляет мало – авансовый платеж на сумму планируемого потребления
• Кто проживает на даче: обязательные ежемесячные платежи: безналичный / либо авансовый платеж / либо по приезду казначея (по договоренности)
• При задолженности более 2-х месяцев без уважительной причины – отключение электричества с платным подключением согласно тарифа.
• Штраф за хищение электричества поднять до 2000 грн и мотивация электрику 500 грн из этого штрафа.

Выводы:

• Нарушение правил ведения бухгалтерского учета 2016-2017гг, платеж 12000 грн в «прошлое» наличка из 2017 в 2016гг.;
• Своевольное прямое подключение 2-х садоводов Агростроя-Сура к нашей меж уличной магистрали, приведший к конфликту с руководством Агростроя-Сура;
• Безсистемный сбор средств за платежи по электроэнергии, приводящий к недостатку средств для оплаты в РЭС потребленной энергии и «заимствование» в общей кассе;
• Бойкотирование оплаты через банковский счет;
• нарушение правил бухучета, смешение платежей юрлица Маяк-3 и физлица Вилковой Л.И. при ремонте личного и общественного счетчиков;
• неправильное начисление средних платежей Вилковой Л.И.  за октябрь и ноябрь 2019г по 100 квт при оплате без показаний счетчика, т.к. за тот же период 2018 потребление 120 квт и 180 квт соответственно. Средний 150квт — доплатить 100 квт.
• оплата Агростроем 757,5грн по совместному обслуживанию трансформатора в кассу не оприходовано;
• дополнительная ведомость по 40 грн на обслуживание трансформатора не была предъявлена, сформирована непонятная левый журнал,  с денежными остатком, следы которого в следующем году уже не найти;
• отсутствует регламента работ по обслуживанию трансформатора;
• отсутствует должностная инструкция электрика;
• Отсутствие борьбы с хищениями электроэнергии по улицам: стабильная ежегодная задолженность по 4 улице ~700квт.
• Задолженность по разнице между потребленной и оплаченной энергией на 17.01. 2020г:
  • 2-я ул. —565 квт
  • 3-я ул. — 409 квт
  • 4-я ул. — 760 квт
• Невозможность изменения положения без смены председателя и казначея